在人一生諸多重大決定中，遺囑可能是唯一毫無挽回余地的一個(gè)。它關(guān)乎人最后的體面，也可能是最大的敗筆。但偏偏這個(gè)至關(guān)重要的問題，是很多人不敢也不愿深想的。
文明演進(jìn)到今天，人與人的連接已是空前繁復(fù)和緊密，一個(gè)節(jié)點(diǎn)的缺失，影響的是整個(gè)鏈條的運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)于能調(diào)動(dòng)大量資源的精英人士來說，更是如此：個(gè)人的意外離去，意味著一張網(wǎng)絡(luò)，甚至一個(gè)系統(tǒng)的塌陷。一份周詳?shù)陌才?，是?duì)整個(gè)系統(tǒng)的支撐。
從這個(gè)角度上說，遺囑也像是“亡靈之手”，在逝者離開以后，依然安排著人間的一切。
在這個(gè)戰(zhàn)火重燃?xì)W洲大陸的年份，又逢一場(chǎng)中國(guó)20年未有的重大空難，看到同類遭受突如其來的不幸，很多人心有戚戚。在這個(gè)時(shí)間點(diǎn)上，或許該花時(shí)間來談?wù)?“遺囑”這件事兒了。
一場(chǎng)交通意外，奪走了東北人嚴(yán)明和彭鈺的生命。這對(duì)中年夫婦靠經(jīng)營(yíng)煤炭起家，后轉(zhuǎn)入房地產(chǎn)開發(fā)。公司發(fā)展勢(shì)頭很好，正被一家上市公司并購(gòu)。同時(shí)，公司還與投資人簽訂了對(duì)賭協(xié)議。
老板夫婦的突然死亡，讓家族和公司同時(shí)亂成一鍋粥。作為這樁股權(quán)分割與繼承案件的代理律師，北京中倫（上海）律師事務(wù)所合伙人賈明軍眼看著偌大的公司是怎么如多米諾骨牌般一推即倒，陷入漩渦的。
漩渦的中心是嚴(yán)明的家庭。在彭鈺之前，嚴(yán)明有過一次婚姻，并與前妻育有兒女。嚴(yán)明身前有資金和股權(quán)是由哥哥、姐姐代持的。因?yàn)槭怯H人，雙方并沒有簽訂代持協(xié)議?！皣?yán)明在，就是權(quán)威，親戚都不敢翻臉，他不在了，很多事兒就扭曲了”，賈明軍說。
突發(fā)意外以后，嚴(yán)明兩任妻子的子女都卷入爭(zhēng)產(chǎn)風(fēng)波。在雙方兄弟姐妹的慫恿下，嚴(yán)明和彭鈺的父母也都參與了進(jìn)來。家族內(nèi)部開始了劇烈的紛爭(zhēng)，甚至拳腳相加。還有人為此心力交瘁，被送到了醫(yī)院。
現(xiàn)金、房產(chǎn)和金融資產(chǎn)這些可計(jì)量的資產(chǎn)尚在其次，整個(gè)繼承糾紛中，最為棘手的是股權(quán)分割，尤其是要作出“誰(shuí)來掌控公司”的決定。這個(gè)問題，關(guān)乎公司的前景，也涉及其他股東、高管、員工，甚至是當(dāng)?shù)卣睦妗９蓹?quán)繼承問題搞不好，一個(gè)企業(yè)就會(huì)轟然倒塌。很多企業(yè)表面看是巨無霸，其實(shí)非常脆弱。
一個(gè)難解的連環(huán)扣就此生成?！罢劜粩n繼承問題，就沒辦法辦析產(chǎn)手續(xù)，就沒辦法辦股權(quán)變更登記，公司就沒人能做決策，董事會(huì)也沒辦開，達(dá)不成業(yè)績(jī)指標(biāo)，對(duì)賭會(huì)失敗，并購(gòu)也沒辦法進(jìn)行下去” ，賈明軍說。
那么，能不能先一起做好決策，把董事會(huì)開完，解了對(duì)賭和并購(gòu)的燃眉之急，再內(nèi)部分割股權(quán)？賈明軍回答：“這也不行。按照法律規(guī)定，必須辦理過戶手續(xù)和析產(chǎn)公證手續(xù)才能開股東會(huì)?！?/p>
一片混亂中，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手按捺不住，要來挖高管團(tuán)隊(duì)的墻角。等著并購(gòu)的公司見嚴(yán)明家出了亂子，也提出要壓低股權(quán)收購(gòu)價(jià)格。畢竟，股權(quán)投資，有時(shí)也是看人，人不在，股價(jià)也不一樣了。
和許多遺產(chǎn)繼承案動(dòng)輒延宕數(shù)年不同，在這個(gè)案件里，因?yàn)椴①?gòu)與業(yè)績(jī)對(duì)賭都箭在弦上，律師團(tuán)隊(duì)必須在數(shù)月之內(nèi)完成股權(quán)分割。
怎么辦？賈明軍說：“這時(shí)候往往案子的解決方案已經(jīng)不是法律問題，而是心理問題了，除了吃飯，睡覺，一天20個(gè)小時(shí)的工作就是不斷和各方談心，嗓子都是啞的”。賈明軍介紹，首先是要穩(wěn)住高管團(tuán)隊(duì)，勸退競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，其次是要爭(zhēng)取盡快解決家人的財(cái)產(chǎn)爭(zhēng)端，早日達(dá)成一致。同時(shí)，律師團(tuán)隊(duì)還要與政府洽談，爭(zhēng)取得到政府的扶持。畢竟，一家大型企業(yè)的轟然倒下，關(guān)乎上千人的就業(yè)。
本著為當(dāng)事人保密的原則，賈明軍沒有透露更多案件解決過程中的細(xì)節(jié)。這場(chǎng)繼承糾紛最終的結(jié)果是：家族成員達(dá)成了共識(shí)，完成股權(quán)交接，將公司過渡到了下一任接班人手中。他們也完成了對(duì)賭協(xié)議的業(yè)績(jī)指標(biāo)。最終，公司并以高溢價(jià)被收購(gòu)。
嚴(yán)明家的案子最終是有驚無險(xiǎn)，公司保住了，沒有因?yàn)閷?duì)賭失敗，而遭受難以逆轉(zhuǎn)的損失。但不是所有企業(yè)都能在財(cái)產(chǎn)繼承風(fēng)波中安然過關(guān)。長(zhǎng)年專注于高凈值人士的私人財(cái)富、跨境財(cái)產(chǎn)保護(hù)及家族傳承問題，賈明軍親眼看許多企業(yè)因?yàn)槔习迦ナ蓝直离x析。可即便這樣，他估計(jì)，中國(guó)企業(yè)主中可能有70%都沒有提前訂立遺囑的觀念。他甚至這樣說：“許多一代創(chuàng)業(yè)者的法律意識(shí)與財(cái)富擁有量可能成反比”。
為什么不肯花時(shí)間去訂立一個(gè)周詳?shù)倪z囑？這固然與中國(guó)的文化有關(guān)。中國(guó)人忌諱談及死亡，更忌諱早夭與枉死，人們下意識(shí)認(rèn)為，意外不可能降臨在自己身上——這是香港中文大學(xué)社會(huì)學(xué)系副教授陳純菁通過對(duì)人壽保險(xiǎn)發(fā)展的觀察得出的結(jié)論。上世紀(jì)末和本世紀(jì)初，陳純菁兩次到上海對(duì)剛萌芽的人壽保險(xiǎn)業(yè)做田野調(diào)查。與遺囑相似的地方是，購(gòu)買人壽保險(xiǎn)的決策實(shí)際上是在促使人思考死亡，并將死亡與金錢聯(lián)系在一起。
來源：電視劇《都挺好》
調(diào)查發(fā)現(xiàn)，起初，堅(jiān)持美國(guó)壽險(xiǎn)“原教旨主義”推銷話術(shù)的友邦保險(xiǎn)始終無法在中國(guó)打開局面。誕生于中國(guó)本土的平安保險(xiǎn)則積極適應(yīng)中國(guó)文化，繞開了保險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)的一面，把它們包裝成理財(cái)、兒童教育金等等。這種本土化策略在競(jìng)爭(zhēng)開始時(shí)，為平安贏得了絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。對(duì)保險(xiǎn)推銷員和客戶做長(zhǎng)時(shí)間跟蹤、訪談以后，陳純菁詳細(xì)演繹了死亡禁忌是如何在在世紀(jì)之交的上海，與人壽保險(xiǎn)的發(fā)展緊密交織的。
但文化上的禁忌不是企業(yè)家不愿早立遺囑的全部理由。更重要的原因是，中國(guó)的民營(yíng)企業(yè)中，普遍彌漫著一種“強(qiáng)人政治”的氣氛。越是能夠調(diào)動(dòng)大量資源的強(qiáng)勢(shì)人物，越需要用個(gè)人威權(quán)去彌補(bǔ)結(jié)構(gòu)和制度的不足，也就越需要不斷驗(yàn)證自己掌控全局的能力。
這群人，尤其是一代創(chuàng)業(yè)者，往往是勤奮的工作狂，一輩子起早貪黑。到人生后期，他們工作不完全是為了錢，更多是在追求一種感覺，一種社會(huì)認(rèn)同和身后的名望。一旦放下權(quán)力，認(rèn)同與名望會(huì)很快離他們而去。
“強(qiáng)人”事必躬親的另一面，是對(duì)后繼無人的憂慮。往遠(yuǎn)了說，這牽涉到對(duì)子女的培養(yǎng)。另一方面，這也涉及中國(guó)尚未成熟的職業(yè)經(jīng)理人群體?！捌髽I(yè)家出事以后，許多高管很可能會(huì)棄之而去，甚至是去挖公司的東西，這樣的案例很多，如美的集團(tuán)這樣的規(guī)范的職業(yè)經(jīng)理人團(tuán)隊(duì)，在中國(guó)是很少的”，賈明軍評(píng)價(jià)。
這種種隱憂，迫使很多年長(zhǎng)的創(chuàng)業(yè)者會(huì)在崗位上堅(jiān)持到最后一刻。
來源：電影《利刃出鞘》
東航空難，132個(gè)生命驟然而逝。我身邊有人發(fā)出這樣的疑問，誰(shuí)能理清遇難者的遺產(chǎn)數(shù)額？
“這是一個(gè)非常實(shí)在的問題”，上海市華誠(chéng)律師事務(wù)所律師吳佳男說。處理過不少家庭遺產(chǎn)繼承案，她感到，實(shí)際操作中，理清被繼承人的財(cái)產(chǎn)是一件困難且繁瑣的事。僅就個(gè)人名下的顯性資產(chǎn)來說，難度在于，并不是所有銀行都會(huì)向逝者家屬開放賬戶信息，全國(guó)有很多家銀行，也不可能一一詢問。如果涉及境外賬戶，調(diào)查更是麻煩。資產(chǎn)處理不及時(shí)，也有被偷偷轉(zhuǎn)走的風(fēng)險(xiǎn)。
大成律師事務(wù)所律師陳九波則提醒我，許多意外發(fā)生前，當(dāng)事人可能會(huì)購(gòu)買人身意外險(xiǎn)或者信托產(chǎn)品，但家人并不知情。而鑒于目前相關(guān)法規(guī)不夠完善，當(dāng)事人去世后，相關(guān)企業(yè)，比如保險(xiǎn)公司、信托公司是否會(huì)公示排查結(jié)果，并主動(dòng)聯(lián)系家屬？這有賴于公司的職業(yè)操守，一切都要打個(gè)問號(hào)。
更棘手的是隱性財(cái)產(chǎn)。隱性資產(chǎn)一般指由他人代持的現(xiàn)金、房產(chǎn)和股票等。一旦實(shí)際所有人意外身故，這些財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)就容易引發(fā)糾紛。
來源：電影《利刃出鞘》
所以，吳佳男建議，有財(cái)富傳承顧慮的人應(yīng)當(dāng)考慮列一份詳細(xì)的財(cái)產(chǎn)清單，并且每年更新一次。賈明軍則提出，高凈值人士最好在40歲開始規(guī)劃遺囑，50歲是必須考慮的起始點(diǎn)，到了70歲如果仍未規(guī)劃，就被視為極具風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)產(chǎn)清單之外，另一個(gè)要件是：一份有效的遺囑。怎樣的遺囑才稱得上有法律效力？陳九波推薦公證遺囑。他告訴我，公證遺囑具有較高法律效力，法院看到公證遺囑，一般不會(huì)懷疑其真實(shí)性。并且，因?yàn)檫z囑內(nèi)容和格式都會(huì)在公證處被初步審核，出錯(cuò)的概率也較小。
但公證遺囑也有缺陷?！八膶徍藭r(shí)間長(zhǎng)，流程復(fù)雜，及時(shí)性不夠，另一方面，公證處需要遺囑人提交各種證明材料，有些材料散落各地，遺囑人無法備齊”，吳佳男說。所以，公證遺囑之外，自書遺囑也是一個(gè)非常普遍的形式。
吳佳男向我列舉了自書遺囑的形式要求：該類遺囑必須從頭到尾是自己寫下來的，在結(jié)尾處簽名并寫明年、月、日。她尤其強(qiáng)調(diào)寫明日期的重要性。去年1月1日《民法典》頒布實(shí)施后，雖然與繼承相關(guān)的法律條款沒有大變，但操作上，法院對(duì)遺囑形式的審核明顯更為嚴(yán)格了。在以往的案件處理中，法院就曾有因遺囑沒有寫到具體某一日而判無效的情況。這是因?yàn)?，有些人?huì)在臨終前頻繁更改遺囑，不寫明某一日，法院無法判定哪一份才是最終的那一份?！睹穹ǖ洹奉C布以后，即便是公證遺囑，也要讓位于最后訂立的那份有效遺囑。
永達(dá)理保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司儲(chǔ)備部經(jīng)理吳金霞則提醒，書面遺囑的表達(dá)方式也要注意，比如，有些人會(huì)寫“我走后”，這就容易引起歧義。還有一些緊急的口頭遺囑，也會(huì)因?yàn)橥?、方言等問題引起歧義。
來源：電視劇《安家》
一份詳盡的財(cái)產(chǎn)清單、一份形式規(guī)范的遺囑，這只是財(cái)富傳承中最基本的配置。僅僅是遺囑，力量很單薄。對(duì)于財(cái)產(chǎn)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、親屬關(guān)系也復(fù)雜的家族來說，訂立遺囑，應(yīng)該被視為一個(gè)系統(tǒng)工程，需要專業(yè)人士動(dòng)用金融和法律的多種工具合力完成。
而在所有資產(chǎn)種類的繼承中，股權(quán)的繼承尤其是一個(gè)痛點(diǎn)。
從2018年由最高人民法院審理的一件股權(quán)繼承案中，可以看到此類繼承的復(fù)雜性。啟東市建都房地產(chǎn)公司法人周渭新占公司42%的股權(quán)。得知自己罹患癌癥后，他立下遺囑，將名下的股份交由獨(dú)生女周艷繼承。但最終，周艷沒有能夠繼承股份，官司從一審法院一直打到最高法，還是敗訴了。原因是，按照建都公司現(xiàn)有《章程》，公司股權(quán)為崗位股，在職才能享有股份，不在職則應(yīng)退出股權(quán)，股東資格不能繼承。因遺囑不能對(duì)抗公司章程，周艷最終被判定沒有資格繼承股權(quán)，需向公司退股。
來源：電視劇《都挺好》
企業(yè)大股東的股權(quán)繼承問題還有可能導(dǎo)致股權(quán)分散，公司失控或是控制權(quán)旁落。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)法學(xué)院“私人財(cái)富傳承與遺產(chǎn)管理人”研修班曾討論過一個(gè)案例。這個(gè)案子里，遺囑人Y是一位身家470億元的上市公司創(chuàng)始人。Y在集團(tuán)持有51%的股份，另有47%由工會(huì)委員會(huì)持有。如果不立遺囑，按自然繼承，他的妻子將有34%的股份、兒子和女兒則各得8.5%。Y的妻子從不參與公司事務(wù)，兒子則在集團(tuán)當(dāng)了多年高管，一直被外界視為Y的接班人。但這樣一來，兒子僅有8.5%的股份，工會(huì)委員會(huì)卻成了大股東。顯然，這對(duì)公司的穩(wěn)定不利。
為解決股權(quán)繼承問題，在企業(yè)家身前，律師團(tuán)隊(duì)就提前介入，對(duì)公司進(jìn)行股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整。其中的一個(gè)重要做法是，新設(shè)一個(gè)有限合伙企業(yè)，以交叉持股的形式控制集團(tuán)公司。在有限合伙企業(yè)中，設(shè)定Y的兒子X出資比例占絕對(duì)優(yōu)勢(shì),為有限合伙企業(yè)GP，設(shè)定女兒為L(zhǎng)P。這樣，兒子能夠再通過51%的持股比例間接控制Y集團(tuán)公司。
同時(shí)，律師也建議，為了平衡兒子與女兒的權(quán)益，可以做“同股不同權(quán)”的規(guī)定，把股權(quán)和收益權(quán)分開。也就是說，雖然兒子股份占比絕對(duì)多數(shù)，能夠掌管公司，但只享有股權(quán)收益的51%，女兒則享有股權(quán)收益的47%，雙方總體相差不大。對(duì)兒子工作上的激勵(lì)可以體現(xiàn)在其他方面，比如在年薪和獎(jiǎng)金等。
在股權(quán)傳承問題上，繼承人是否有意愿和能力接班，是一個(gè)重要變量。吳金霞建議：“如果有接班的計(jì)劃，需在股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)、公司章程、企業(yè)輔助人才、企業(yè)過渡現(xiàn)金流等方面提前安排，保證繼承人順利接班；如果繼承人沒有接班意愿或能力，可主要以傳承家財(cái)為主，運(yùn)用股東互保協(xié)議、遺囑、人壽保險(xiǎn)，家族信托等工具，保證他們的財(cái)富與適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流”。
另外，她也建議高凈值人群配置一個(gè)比自己的年收入高出3倍保額的保險(xiǎn)，這是為了應(yīng)對(duì)重大突發(fā)性事件時(shí)的大額現(xiàn)金需要。
經(jīng)手過不少遺產(chǎn)繼承案件，吳佳男得出了一個(gè)觀察：在某些案件里，臨終時(shí)陪在遺囑人身邊的人，最終會(huì)成為遺囑的最大受益者。這是一個(gè)令人感到五味雜陳的事實(shí)，人的脆弱與幽微在此可見一斑。
吳佳男曾參與討論過一樁案子，一位企業(yè)主重病時(shí)倉(cāng)促立下遺囑，把自己的財(cái)產(chǎn)讓現(xiàn)任妻子繼承。這位企業(yè)主的家庭關(guān)系比較復(fù)雜：他與現(xiàn)任妻子未生育子女，但與前妻曾生育過子女，還有其他非婚生子，而現(xiàn)任妻子又與前夫育有一子。也就是說，在這個(gè)家庭的第二代中，有他與前妻及情人的親生孩子，還有一位繼子。按照逝者所立遺囑，他所有已成年的親生子女都將不享有遺產(chǎn)。不出意外的話，財(cái)產(chǎn)將最終被繼子享有。
現(xiàn)在，逝者最后階段的想法已無從得知。吳佳男了解到的一個(gè)事實(shí)是，住院期間，企業(yè)主的妻子幾乎將他包圍了起來，阻撓別的親屬接近他。
來源：電影《利刃出鞘》
我采訪的幾位律師都提到，很多時(shí)候，遺囑人去世前的心情是十分復(fù)雜的，他們會(huì)想很多，也會(huì)格外敏感。最直接的，就是對(duì)死亡的恐懼。在這種恐懼的支配下，他們最迫切的想法，就是確定自己是不是能夠得到很好的照顧，照顧他的人是否會(huì)對(duì)他不盡心，甚至對(duì)他不利。
吳佳男也猜測(cè)：“這位企業(yè)主也有可能是出于信任，寄希望于妻子能夠作為代替自己將一部分財(cái)產(chǎn)分配給自己的親身子女”。也就是說，在企業(yè)主的預(yù)期中，妻子扮演的部分角色可能類似于“遺產(chǎn)管理人”。遺憾的是，她最后并沒有這么做。
“遺產(chǎn)管理人”，這是《民法典》首次設(shè)定的一項(xiàng)制度。遺產(chǎn)管理人，就是對(duì)去世之人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清理、保存、管理和分配的人，并在管理過程中防止遺產(chǎn)遭受轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占、變賣等侵害行為。根據(jù)《民法典》第1145條，遺產(chǎn)管理人首先是由遺囑人在遺囑中確定的遺囑執(zhí)行人擔(dān)任；若無遺囑執(zhí)行人，則由繼承人共同推選、由繼承人共同擔(dān)任或者由民政部門或村民委員會(huì)擔(dān)任。
“遺產(chǎn)管理人一般應(yīng)該是遺囑人最信任的一個(gè)人，有一顆公心，不會(huì)貪圖自己的財(cái)產(chǎn)”，賈明軍觀察，企業(yè)家的一個(gè)常見選項(xiàng)是：志同道合的合伙人或者工作伙伴。“很多人會(huì)把對(duì)老婆的信任轉(zhuǎn)嫁到對(duì)合作伙伴的信任上?！倍渑己妥优?，因?yàn)槔尕P(guān)，身份敏感，反而不是很常見的遺產(chǎn)管理人。
賈明軍認(rèn)為，律師可以是遺囑的知情人，但未必是合適的遺產(chǎn)管理人。“主要是因?yàn)樾湃味冗€不夠，律師專業(yè)靠譜，但人品是不可能在短時(shí)間內(nèi)了解的”。所以，不少企業(yè)家在指定遺囑管理人之后，也會(huì)聘請(qǐng)律師、稅務(wù)師、投資顧問等專業(yè)人員輔助管理人做具體執(zhí)行。
在上述提到的上市公司創(chuàng)始人Y家族財(cái)富傳承案中，為他擔(dān)當(dāng)“遺產(chǎn)管理人”的就是一家第三方綜合財(cái)富管理公司的工作人員L。L與Y本人有長(zhǎng)達(dá)十多年的合作，深得信任。由L牽頭，他先后引入了律師、稅務(wù)師以及投資顧問團(tuán)隊(duì)。他們的工作分為兩部分：在企業(yè)家身前，為其名下公司優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)、規(guī)范資產(chǎn)代持關(guān)系、設(shè)置家族信托等等；企業(yè)家身故后，團(tuán)隊(duì)將負(fù)責(zé)公共關(guān)系處理、清點(diǎn)財(cái)產(chǎn)并制作遺產(chǎn)清單、代理訴訟和仲裁，確認(rèn)分割方案并確保公司股權(quán)的順利繼承。
親情關(guān)系中的忠誠(chéng)與反叛，這是文學(xué)與戲劇的永恒母題。從莎士比亞的《李爾王》到黑澤明的杰作《亂》，父子間權(quán)力交接引發(fā)的徹骨悲劇，在世界范圍內(nèi)一遍又一遍上演。
電影《亂》里，邦國(guó)主公一文字秀虎突然宣布要把家業(yè)傳給大兒子，并要求三個(gè)兒子同心同德。耿直的三兒子當(dāng)即說出一句令人膽寒的話：“在這個(gè)六親不認(rèn)，弱肉強(qiáng)食的世道里，父親為求權(quán)力，不擇手段，而我們也是生于亂世的兒子，豈可指望這樣的兒子各安其份？日后必是骨肉相殘”。
想必是已經(jīng)把自己附著在了角色上，年入古稀的黑澤明”道出了他對(duì)家族命運(yùn)循環(huán)定律的洞察——父輩的個(gè)性與經(jīng)歷一定會(huì)深刻影響子女。
我們今天對(duì)遺囑的討論，所指向的，實(shí)質(zhì)上是精英家庭財(cái)富的傳承。但遺囑僅僅是傳承的最后一道技術(shù)保障，是在諸多不確定中，緊緊抓住一絲確定的努力。傳承的真功夫仍在遺囑之外。精英人士心性、價(jià)值觀和能力的傳遞，是一件雖不緊急，但至關(guān)重要的事。
近20年中去世的部分知名企業(yè)家
（文中嚴(yán)明、彭鈺為化名）
關(guān)鍵詞： 遺產(chǎn)管理人 公證遺囑 人壽保險(xiǎn)
